NHỮNG ĐIỂM MỚI NỔI BẬT CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP CÓ HIỆU LỰC TỪ 1/10/2025

Với nhiều thay đổi quan trọng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới được kỳ vọng sẽ tạo ra những tác động đáng kể đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Dưới đây là những điểm nổi bật mà các doanh nghiệp cần lưu ý.

Mở rộng diện chịu thuế với doanh nghiệp nước ngoài

Một trong những thay đổi lớn nhất của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là việc mở rộng đáng kể đối tượng chịu thuế đối với các doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam, bất kể họ có cơ sở thường trú tại đây hay không. 

Cụ thể, các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số sẽ phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Điều này có nghĩa, từ ngày 1/10/2025, các "ông lớn" công nghệ hay các sàn thương mại điện tử xuyên biên giới cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho người dùng Việt Nam sẽ không còn nằm ngoài vòng kiểm soát thuế.

Nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế cũng được bổ sung rõ ràng là thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm kinh doanh. 

Đây được xem là động thái nhằm tạo sự công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và nước ngoài, đồng thời thu hút nguồn thu cho ngân sách.

Bổ sung nhiều khoản thu nhập chịu thuế và chi phí được trừ

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã cập nhật danh mục thu nhập chịu thuế để phù hợp hơn với thực tiễn kinh tế hiện đại. 

Đáng chú ý, các khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản khi góp vốn, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp; tiền tài trợ, thưởng, phạt hợp đồng giờ đây sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế. 

Quy định này chi tiết hơn so với trước đây, vốn chỉ tập trung vào thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, chuyển nhượng.

Bên cạnh đó, Luật cũng bổ sung thêm nhiều khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Các khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng; chi phí liên quan đến giảm phát thải khí nhà kính (nhằm trung hòa carbon và net zero), giảm ô nhiễm môi trường hay một số khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp đều được xem xét tính vào chi phí hợp lý. 

Điều này thể hiện sự linh hoạt và hỗ trợ của chính sách thuế đối với các hoạt động mang lại lợi ích xã hội và môi trường.

Đặc biệt, thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết nhưng không được hoàn thuế giờ đây có thể được tính vào chi phí được trừ. 

Đây là một thay đổi quan trọng giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính trong một số trường hợp cụ thể.

Thay đổi mức thuế suất: Hướng tới sự cạnh tranh và khuyến khích

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mang đến nhiều điều chỉnh về mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp, đa số là theo hướng giảm để tăng tính cạnh tranh và khuyến khích doanh nghiệp phát triển.

Mức thuế suất chung sẽ là 20%

Đặc biệt, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng sẽ hưởng mức thuế suất ưu đãi chỉ 15%.

Các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng sẽ áp dụng mức 17%.

Điều này cho thấy sự quan tâm của Nhà nước đến các doanh nghiệp vừa và nhỏ, tạo điều kiện thuận lợi hơn để họ phát triển. 

Tuy nhiên, đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, thuế suất vẫn duy trì ở mức cao, từ 25% đến 50% tùy thuộc vào từng dự án.

Giảm thời gian ưu đãi và tăng điều kiện cho một số dự án

Trong khi nhiều quy định được nới lỏng, một số ưu đãi thuế lại có sự điều chỉnh theo hướng thắt chặt hơn hoặc tăng điều kiện:

Giảm thời gian miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới: Từ 5 năm xuống còn tối đa 3 năm kể từ ngày có doanh thu. 

Điều này đặt ra yêu cầu cao hơn về hiệu quả và khả năng thương mại hóa của các sản phẩm công nghệ mới.

Tăng quy mô vốn đầu tư tối thiểu cho dự án sản xuất được ưu đãi thuế: Để hưởng mức ưu đãi 10% trong 15 năm, các dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, khai thác khoáng sản) phải có quy mô vốn tối thiểu 12.000 tỷ đồng (tăng từ 6.000 tỷ đồng trước đây) và giải ngân tổng vốn đăng ký không quá 5 năm. 

Đồng thời, dự án cũng phải sử dụng công nghệ đáp ứng yêu cầu của Bộ Khoa học và Công nghệ.

Nguồn: https://xaydungchinhsach.chinhphu.vn/nhung-diem-moi-cua-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-so-67-2025-qh15-119250807100408769.htm